L’épargne de précaution
| Livret A | LDDS | PEL (ouvert en 2024) | CEL | |
|---|---|---|---|---|
| Rendement 2023 | 3 % | 3 % | 2,25 % brut | 2 % brut |
| calcul rendement et distribution | Intérêts calculés par quinzaine et versé le 31 décembre de chaque année | Intérêts calculés par quinzaine et versé le 31 décembre de chaque année | Intérêts calculés par quinzaine et versé le 31 décembre de chaque année | Intérêts calculés par quinzaine et versé le 31 décembre de chaque année |
| Plafond des versements | 22 950 € | 12 000 € | 61 200 € | 15 300 € |
| Fiscalité | exonéré | exonéré | 12,8 % | 12,8 % |
| Prélèvements Sociaux | exonéré | exonéré | 17,2 % | 17,2 % |
| Contrainte de durée | aucune | aucune | – au moins 4 ans – versements pendant 10 ans possibles | – aucune en tant que placement – Prêt épargne logement : à partir de 18 mois |
| Versement minimum | Pas de montant minimum (parfois les banques obligent de verser 15 € min) | Pas de montant minimum (parfois les banques obligent de verser 15 € min) | Initial de 225 € et 540 € par an | Initial de 300 € (obligation de laisser cette somme au minimum sur le CEL |
| Particularités | Si retrait avant 2 ans : transformation en CEL – Taux du prêt depuis le 1 er Janvier 2016 : 2,2 % | – Taux du prêt depuis le 1 er Janvier 2016 : 2 % | ||
| Retrait | n’importe quand | n’importe quand | Tout retrait entraîne la clôture du plan | n’importe quand |
| détention | Tout individu (même un enfant) | – Individus majeurs ou mineurs si revenus et non rattaché au foyer fiscal de ses parents – 2 max par foyer fiscal | Tout individu (même un enfant) | Tout individu (même un enfant) |
Les enveloppes fiscales
| Nom de l’enveloppe | Assurance vie – contrat de capitalisation | PEA bancaire | PEA Assurance | PEA PME |
|---|---|---|---|---|
| Eligibilité | OPCVM SCPI-OPCI-SCI-SCP Fonds en euros Parfois actions | Actions Certificats d’investissement Parts de SARL Parts d’OPC | OPCVM : 75 % dans l’EEE certificats d’investissement parts de SARL | Actions Parts de SARL (sous conditions) Obligations convertibles ou remboursables en actions Titres participatifs ou de crowdfunding (agréé par l’AMF) OPCVM éligibles (ETI dont 75 % ont leur siège dans l’EEE) |
| Liquidité | Oui | Avant 5 ans : clôture du plan (sauf cas particuliers) Après 5 ans : pas de clôture | Transformation potentielle vers un contrat de capitalisation | Avant 5 ans : clôture du plan (sauf cas particuliers) Après 5 ans : pas de clôture |
| Nombre | Pas de règle en la matière | Tous les majeurs ( pour les enfants à charge, max de 20 000 €) Non cumulable avec le PEA Assurance Cumulable avec le PEA PME ETI | Tous les majeurs ( pour les enfants à charge, max de 20 000 €) Non cumulable avec le PEA bancaire Cumulable avec le PEA PME ETI | 2 par foyer fiscal maximum Pas de possibilité pour une personne à charge d’en ouvrir un Cumulable avec un PEA bancaire ou Assurance |
| Optimisation fiscale | 8 ans PFU 30 % | 5 ans | 5 ans | 5 ans |
| Plafond | Pas de plafond | 150 000 € (20 000 € simplement pour les PEA jeunes (18 à 21 ans ou jusqu’à 25 ans si étudiant) | 150 000 € | 225 000 € |
| Sortie | En capital (programmé ou en direct) En rente (imposée – varie suivant l’âge du bénéficiaire) | En capital En rente viagère (défiscalisée) | En capital en rente viagère (défiscalisée) | En capital En rente viagère (défiscalisée) |
| Succession | Pour l’assurance vie : Art.990I du CGI : Exonération jusque 152 500 € par bénéficiaire si versements avant le 70 ème ann. de l’assuré Si vers. ap. 70 ans, 757B du CGI : abattement de 30 500 sur tous les bénéficiaires Pour le cont. de cap : Le contrat est transmis sans être clôturé. | Entre dans la succession | Entre dans la succession | Entre dans la succession |