Le Plan d'Epargne Retraite (PER) reste en 2026 une solution d'epargne incontournable pour preparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalite. Cree par la loi PACTE en 2019, il beneficie de plafonds de deduction revalorisés : jusqu'a 37 680 € pour les salaries et 88 911 € pour les TNS. Toutefois, 2026 apporte des evolutions majeures : la hausse des prelevements sociaux de 17,2% a 18,6% et du PFU (flat tax) de 30% a 31,4% suite a l'augmentation de la CSG, l'extension du report des plafonds non utilises a 5 ans, et la fin de la deduction fiscale apres 70 ans. Decouvrez dans ce guide complet tous les aspects fiscaux du PER, y compris le detail des prelevements sociaux applicables en 2026, pour optimiser votre preparation retraite.
Quel PER Choisir en 2026 ?
Comparez les meilleurs Plans d'Epargne Retraite du marche : frais reduits, performances, supports d'investissement et gestion pilotee.
Voir notre comparatif PER Prendre rendez-vousSommaire de l'article
Presentation du Plan d'Epargne Retraite (PER)
Le Plan d'Epargne Retraite (PER) a ete cree par la loi PACTE en 2019 pour homogeneiser et simplifier l'epargne retraite par capitalisation en France. Il remplace progressivement les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) tout en assouplissant les possibilites de sortie.
Le PER se construit en deux phases distinctes :
- Phase de constitution : accumulation du capital par des versements volontaires, obligatoires ou issus de l'epargne salariale
- Phase de sortie : recuperation en capital, en rente viagere, ou en combinant les deux options
Les trois composantes du PER
Le Plan d'Epargne Retraite se compose de trois compartiments interdependants et complementaires :
Structure du PER
- PERIN (Plan d'Epargne Retraite Individuel) : souscrit a titre individuel, accessible a tous
- PERECO (Plan d'Epargne Retraite d'Entreprise Collectif) : propose par l'entreprise a tout ou partie des salaries
- PERO (Plan d'Epargne Retraite d'Entreprise Obligatoire) : mis en place par l'entreprise avec adhesion obligatoire pour certaines categories de salaries
Avantages du PER par rapport aux anciens dispositifs
- Sortie en capital : possibilite de recuperer 100% en capital (limite a 20% pour les anciens PERP)
- Deblocage anticipe : achat de la residence principale desormais possible
- Portabilite : transferts facilites entre differents PER
- Flexibilite : choix entre gestion pilotee et libre
- Transparence : information renforcee sur les frais et performances
Prelevements Sociaux du PER en 2026 : Hausse de la CSG et Nouveautes Fiscales
L'annee 2026 marque un tournant pour les prelevements sociaux du PER. La loi de financement de la Securite sociale (LFSS) pour 2026 augmente la CSG sur les revenus du capital, impactant directement la fiscalite de tous les plans d'epargne retraite. Le projet de loi de finances (PLF) pour 2026 apporte egalement des evolutions sur les plafonds de deduction.
Hausse des prelevements sociaux : de 17,2% a 18,6%
La mesure phare de la LFSS 2026 est la creation d'une contribution financiere pour l'autonomie de 1,4 point, qui s'ajoute a la CSG existante. Le taux de CSG sur les revenus du capital passe ainsi de 9,2% a 10,6%, portant le total des prelevements sociaux de 17,2% a 18,6%.
Impact concret : PFU (flat tax) du PER a 31,4%
La hausse de la CSG entraine mecaniquement une augmentation du Prelevement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appele flat tax, qui passe de 30% a 31,4% sur les plus-values du PER :
- Impot sur le revenu : 12,8% (inchange)
- Prelevements sociaux : 18,6% (contre 17,2% auparavant), dont CSG 10,6% + CRDS 0,5% + prelevement de solidarite 7,5%
Tous les PER sont concernes (bancaires et assurantiels), comme l'a confirme la Direction Generale des Finances Publiques (DGFiP) en janvier 2026. Contrairement a l'assurance-vie qui conserve les prelevements sociaux a 17,2%, le PER subit la hausse quelle que soit sa forme juridique.
Decomposition des prelevements sociaux sur le PER en 2026
| Composante | Taux avant 2026 | Taux depuis 2026 |
|---|---|---|
| CSG (Contribution Sociale Generalisee) | 9,2% | 10,6% (+1,4 pt) |
| CRDS (Contribution Remboursement Dette Sociale) | 0,5% | 0,5% (inchange) |
| Prelevement de solidarite | 7,5% | 7,5% (inchange) |
| Total prelevements sociaux | 17,2% | 18,6% |
| PFU (flat tax) total | 30% | 31,4% |
CSG deductible : ce qui ne change pas
La fraction de CSG deductible de l'impot sur le revenu reste fixee a 6,8%, quel que soit le taux global de CSG applique. Le supplement de 1,4 point (la contribution financiere pour l'autonomie) n'est pas deductible.
Resume : ce qui change pour la fiscalite du PER en 2026
- PASS 2026 = 48 060 € (+2% vs 2025), entrainant une hausse mecanique des plafonds de deduction
- Prelevements sociaux a 18,6% sur les gains du PER (CSG passee de 9,2% a 10,6%)
- PFU (flat tax) a 31,4% au lieu de 30% (12,8% IR + 18,6% PS)
- Report des plafonds etendu a 5 ans (au lieu de 3 ans precedemment)
- Fin de la deduction fiscale apres 70 ans : les versements effectues apres le 70e anniversaire ne sont plus deductibles du revenu imposable
Bonne nouvelle : report etendu a 5 ans
Si vous n'utilisez pas la totalite de votre plafond de deduction une annee, vous pouvez desormais reporter le solde non utilise sur les 5 annees suivantes (au lieu de 3 auparavant). Cette extension offre plus de flexibilite, notamment pour les epargnants qui commencent a investir tardivement ou dont les revenus fluctuent.
La Deductibilite des Versements
L'un des principaux avantages fiscaux du PER reside dans la deductibilite des versements volontaires de votre revenu imposable. Cette deduction est facultative : vous pouvez choisir de deduire ou non vos versements selon votre strategie fiscale.
Plafonds de deduction pour les salaries (versements 2026)
Pour une personne salariee, les versements volontaires sont deductibles selon le plafond le plus favorable. Les plafonds sont calcules sur la base du PASS de l'annee precedente (PASS 2025 = 47 100 €) :
Plafonds de deduction salaries
- Option 1 : 10% du revenu imposable 2025, dans la limite de 37 680 € (soit 10% de 8 fois le PASS 2025)
- Option 2 : Si plus favorable, 10% du PASS 2025, soit 4 710 € minimum
PASS 2026 : Plafond Annuel de la Securite Sociale = 48 060 € | PASS 2025 (reference pour les salaries) = 47 100 €
Plafonds de deduction pour les TNS (versements 2026)
Pour un Travailleur Non Salarie (TNS), les plafonds sont plus eleves et calcules sur le PASS de l'annee en cours (PASS 2026 = 48 060 €) :
Plafonds de deduction TNS
- Formule 1 : 10% du benefice imposable dans la limite de 38 448 € (8 fois le PASS 2026), auxquels s'ajoutent 15% de la fraction du benefice comprise entre 1 et 8 PASS, soit 50 463 € supplementaires
- Plafond global maximum : 88 911 € de deduction fiscale
- Formule 2 : Si plus favorable, 10% du PASS 2026, soit 4 806 € minimum
Comment declarer la deduction ?
Les versements deductibles doivent etre declares dans la rubrique 6 de votre declaration d'impots : charges deductibles. La deduction viendra directement reduire votre revenu imposable, et donc votre impot sur le revenu.
Exemple de calcul de la deduction fiscale
Prenons l'exemple d'un salarie avec un revenu imposable de 50 000 € et une TMI (Tranche Marginale d'Imposition) de 30% :
- Plafond de deduction : 10% de 50 000 € = 5 000 €
- Versement PER de 5 000 €
- Economie d'impot : 5 000 € x 30% = 1 500 €
- Cout reel du versement : 5 000 € - 1 500 € = 3 500 €
Important : Report des plafonds non utilises sur 5 ans
Depuis 2026, si vous n'utilisez pas la totalite de votre plafond de deduction une annee, vous pouvez reporter le solde non utilise sur les 5 annees suivantes (au lieu de 3 ans precedemment). Cette flexibilite accrue permet d'optimiser vos versements en fonction de vos revenus et de votre situation fiscale, et est particulierement avantageuse pour les epargnants dont les revenus fluctuent.
Attention : Fin de la deduction apres 70 ans
A compter de 2026, les versements effectues sur un PER par un assure apres son 70e anniversaire ne sont plus deductibles de son revenu imposable. Le contrat peut etre conserve, mais l'avantage fiscal a l'entree disparait passe cet age. Cette mesure vise a recentrer le PER sur sa vocation premiere de preparation a la retraite.
Les Sorties Anticipees du PER
Contrairement aux anciens dispositifs retraite, le PER autorise des deblocages anticipes dans des situations precises et encadrees. Ces cas de sortie anticipee permettent de recuperer tout ou partie de l'epargne avant l'age de la retraite.
1. Acquisition de la residence principale
L'une des principales nouveautes du PER est la possibilite de debloquer votre epargne pour l'acquisition de votre residence principale. Cette sortie anticipee ne concerne que les versements volontaires (pas les versements obligatoires du PERO).
Fiscalite de la sortie pour achat de la residence principale
Si vos versements ont ete deduits de votre revenu imposable :
- Capital : soumis a l'Impot sur le Revenu (exonere de prelevements sociaux)
- Plus-value : soumise au Prelevement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4% ou option IR + PS
Si vos versements n'ont PAS ete deduits de votre revenu imposable :
- Capital : totalement exonere d'impot et de prelevements sociaux
- Plus-value : soumise au PFU de 31,4% ou option IR + PS
2. Accidents de la vie
Le PER peut etre debloque de maniere anticipee dans les situations familiales ou personnelles graves suivantes :
Cas de deblocage pour accidents de la vie
- Deces du conjoint : epoux, epouse ou partenaire de PACS
- Invalidite : du titulaire, de l'epoux/epouse, du partenaire de PACS ou des enfants (2eme ou 3eme categorie de la Securite sociale)
Fiscalite dans ces situations
Que les versements aient ete deduits ou non :
- Capital : exonere d'impot
- Plus-value : exoneree d'impot, seuls les prelevements sociaux (18,6%) restent dus
3. Difficultes economiques
Le deblocage anticipe est egalement possible en cas de situation economique difficile :
Cas de deblocage pour difficultes economiques
- Cessation d'activite non salariee : suite a un jugement de liquidation judiciaire
- Surendettement : sur demande de la commission de surendettement
- Expiration des droits aux allocations chomage
Fiscalite dans ces situations
Que les versements aient ete deduits ou non :
- Capital : exonere d'impot
- Plus-value : exoneree d'impot, seuls les prelevements sociaux (18,6%) restent dus
Comment debloquer son PER de maniere anticipee ?
Pour effectuer un deblocage anticipe, vous devez adresser a l'organisme gestionnaire de votre PER :
- Un justificatif d'identite
- Votre Releve d'Identite Bancaire (RIB)
- Un justificatif du motif de deblocage :
- Compromis de vente pour l'acquisition de la residence principale
- Certificat medical pour invalidite
- Acte de deces pour le conjoint
- Attestation France Travail pour expiration des droits au chomage
- Jugement de liquidation judiciaire
- Decision de la commission de surendettement
Fiscalite a la Sortie du PER : Impot et Prelevements Sociaux
La fiscalite applicable a la sortie du PER depend de plusieurs parametres cles :
- Le type de versements effectues (volontaires deduits, volontaires non deduits, epargne salariale, obligatoires)
- Le mode de sortie choisi (capital ou rente)
- Le type de PER (PERIN, PERECO, PERO)
Principe general
La fiscalite suit une logique simple : ce qui a ete deduit a l'entree sera impose a la sortie. Inversement, ce qui n'a pas ete deduit sortira en franchise d'impot (seule la plus-value sera imposee).
Tableau recapitulatif de la fiscalite selon les versements et le mode de sortie
| Type de versements | Mode de sortie | Fiscalite applicable (2026) |
|---|---|---|
| Versements volontaires deduits | Sortie en capital |
Capital : Impot sur le Revenu (IR) selon bareme Plus-value : PFU 31,4% (ou IR+PS) |
| Versements volontaires deduits | Sortie en rente |
Rente viagere a titre gratuit IR apres abattement 10% PS selon age (30% a 70% de la rente) |
| Versements volontaires non deduits | Sortie en capital |
Capital : Exonere d'impot et de PS Plus-value : PFU 31,4% (ou IR+PS) |
| Versements volontaires non deduits | Sortie en rente |
Rente viagere a titre onereux IR sur fraction selon age (30% a 70%) PS 18,6% sur meme fraction |
| Epargne salariale (PERECO, PERO) | Sortie en capital |
Capital : Exonere d'impot Plus-value : PS 18,6% uniquement |
| Epargne salariale (PERECO, PERO) | Sortie en rente |
Rente viagere a titre onereux Fiscalite selon age de liquidation |
| Versements obligatoires (PERO) | Sortie en rente |
Pension de retraite IR apres abattement 10% PS alleges : 10,1% |
Prelevements sociaux a la sortie du PER en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, les prelevements sociaux (PS) sur les gains du PER s'elevent a 18,6% (contre 17,2% avant la reforme). Le PFU (flat tax) passe a 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS). Les PS se decomposent ainsi :
- CSG : 10,6% (dont 6,8% deductibles)
- CRDS : 0,5%
- Prelevement de solidarite : 7,5%
Exceptions : les rentes versees au titre du PERO (qualifiees de pension de retraite) beneficient toujours de prelevements sociaux alleges a 10,1%, non concernes par la hausse de la CSG sur les revenus du capital.
Versements Volontaires : Deduction ou Non-Deduction ?
Les versements volontaires constituent la pierre angulaire du PER individuel (PERIN) et peuvent egalement etre effectues sur un PERECO ou un PERO. Le choix de deduire ou non ces versements de votre revenu imposable determinera la fiscalite a la sortie.
Option 1 : Versements volontaires AVEC deduction fiscale
Cette option est interessante si vous etes fortement impose aujourd'hui et anticipez une baisse de revenus (et donc d'imposition) a la retraite.
Sortie en rente apres deduction fiscale
La rente est consideree comme une rente viagere a titre gratuit (pension de retraite) :
- Taxation a l'Impot sur le Revenu (IR) dans la categorie "pensions et rentes"
- Abattement de 10% applique avant calcul de l'impot
- CSG de 9,1% (dont une partie deductible selon votre situation)
- Prelevements sociaux sur fraction selon l'age :
- 70% si moins de 50 ans
- 50% entre 50 et 59 ans
- 40% entre 60 et 69 ans
- 30% si plus de 69 ans
Sortie en capital apres deduction fiscale
- Capital (versements) : soumis a l'Impot sur le Revenu selon votre tranche marginale (sans abattement de 10%)
- Plus-value : soumise au Prelevement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS)
Option 2 : Versements volontaires SANS deduction fiscale
Cette option est preferable si vous etes peu ou pas impose aujourd'hui, ou si vous souhaitez maximiser la souplesse fiscale a la sortie.
Sortie en rente sans deduction fiscale
La rente est consideree comme une rente viagere a titre onereux (meme fiscalite que les rentes d'assurance-vie) :
- Imposition sur une fraction de la rente selon l'age de liquidation :
- 70% si moins de 50 ans
- 50% entre 50 et 59 ans
- 40% entre 60 et 69 ans
- 30% a partir de 70 ans
- Impot sur le Revenu + Prelevements sociaux (18,6%) sur cette fraction uniquement
Sortie en capital sans deduction fiscale
- Capital (versements) : totalement exonere d'impot et de prelevements sociaux
- Plus-value : soumise au PFU de 31,4% (ou option IR+PS selon votre TMI)
Quelle strategie choisir ?
Choisissez la deduction fiscale si :
- Votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est elevee (30%, 41% ou 45%)
- Vous anticipez des revenus plus faibles a la retraite
- Vous prevoyez une sortie en rente plutot qu'en capital
- Vous avez moins de 70 ans (condition obligatoire depuis 2026)
Ne deduisez pas si :
- Votre TMI est faible (0% ou 11%)
- Vous souhaitez une sortie en capital totalement defiscalisee
- Vous voulez maximiser la flexibilite fiscale
- Vous avez plus de 70 ans (la deduction n'est plus possible)
Versements issus de l'Epargne Salariale
Les salaries peuvent alimenter leur PER d'entreprise (PERECO ou PERO) avec des sommes issues de l'epargne salariale. Cette option presente une fiscalite particulierement avantageuse.
Qu'est-ce que l'epargne salariale ?
L'epargne salariale regroupe plusieurs dispositifs permettant d'associer les salaries aux resultats de l'entreprise :
Composantes de l'epargne salariale versables sur un PER
- Interessement : dispositif facultatif lie aux performances de l'entreprise
- Participation : dispositif obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salaries
- Abondement : complement verse par l'employeur sur les versements volontaires du salarie
- Compte Epargne Temps (CET) : jours de conges non pris convertis en epargne
- Jours de repos non pris : jours de RTT ou conges non pris
Fiscalite a l'entree
Les sommes issues de l'epargne salariale versees sur un PER sont soumises a la CSG-CRDS de 9,7% au moment du versement. En revanche, elles sont exonerees d'impot sur le revenu.
Fiscalite a la sortie
Sortie en capital
- Capital : totalement exonere d'impot sur le revenu
- Plus-value : soumise uniquement aux prelevements sociaux de 18,6% (pas d'IR)
Cette fiscalite tres avantageuse fait de l'epargne salariale l'un des meilleurs moyens d'alimenter un PER.
Sortie en rente
La rente est consideree comme une rente viagere a titre onereux :
- Imposition sur une fraction selon l'age de liquidation (30% a 70%)
- Impot sur le Revenu + Prelevements sociaux de 18,6% sur cette fraction
Avantage majeur de l'epargne salariale
Contrairement aux versements volontaires deduits qui seront integralement imposes a la sortie, l'epargne salariale beneficie d'une double exoneration :
- Exoneration d'IR a l'entree (seule la CSG-CRDS est due)
- Exoneration d'IR a la sortie en capital
Recommandation : Privilegiez systematiquement le versement de votre epargne salariale sur un PER plutot que sa perception immediate, sauf besoin de tresorerie urgent.
Versements Obligatoires (PERO)
Le PERO (Plan d'Epargne Retraite d'Entreprise Obligatoire) est mis en place par l'entreprise avec des versements obligatoires de l'employeur et eventuellement du salarie. Ce dispositif remplace les anciens contrats "Article 83".
Fiscalite des cotisations obligatoires
A l'entree
Cotisations de l'employeur :
- Totalement exonerees d'Impot sur le Revenu pour le salarie
- CSG-CRDS de 9,7% appliquee sur les versements
- Deductibles du resultat imposable de l'entreprise
Cotisations obligatoires du salarie :
- Deductibles du revenu imposable du salarie
- Dans la limite de 8% de la remuneration annuelle brute
- Plafonnee a 8 fois le PASS
Attention a l'abondement
Si l'entreprise effectue un abondement dans un PERECO, ce montant vient se soustraire du plafond de versement deductible du salarie. Il faut donc bien coordonner vos versements pour optimiser la deduction fiscale.
Fiscalite a la sortie
Les versements obligatoires ne peuvent sortir qu'en rente viagere (pas de sortie en capital possible, sauf si la rente calculee est inferieure a 80 € par mois).
Sortie en rente obligatoire
La rente est qualifiee de pension de retraite et beneficie d'une fiscalite plus favorable :
- Impot sur le Revenu : selon votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI) apres abattement de 10%
- Prelevements sociaux alleges : 10,1% (non concernes par la hausse de CSG sur les revenus du capital) :
- CSG : 8,3%
- CRDS : 0,5%
- CASA : 0,3%
- Cotisation maladie : 1%
Sortie en capital exceptionnelle
Une sortie en capital est possible uniquement si la rente calculee est inferieure a 80 € par mois. Dans ce cas :
- Capital : soumis a l'IR selon votre TMI (sans abattement de 10%)
- Plus-value : soumise au PFU de 31,4%
Contraintes du PERO
Le PERO est le compartiment le moins flexible du PER :
- Sortie en rente obligatoire (sauf exception)
- Pas de deblocage anticipe possible pour achat residence principale
- Transfert impossible tant que vous etes salarie de l'entreprise
En revanche, il offre une fiscalite tres avantageuse sur les versements employeur et des prelevements sociaux reduits a la sortie (10,1%).
Transferts de PER et Portabilite
L'un des grands avantages du PER reside dans sa portabilite : vous pouvez transferer votre epargne d'un PER a un autre, ou meme depuis d'anciens dispositifs retraite.
Transferts depuis les anciens dispositifs
Les anciens dispositifs d'epargne retraite pouvaient etre transferes vers un PER. Certains de ces transferts ne sont plus possibles aujourd'hui :
Dispositifs transferables vers un PER
- PERP (Plan d'Epargne Retraite Populaire)
- Contrat Madelin (pour les TNS)
- PERCO ou PERCOL (Plan d'Epargne Retraite Collectif)
- CRH (Complement de Retraite des Hospitaliers)
- Prefon
Important : Les contrats "Article 83" ne peuvent plus etre transferes en PER depuis le 1er octobre 2020.
Transferts entre PER
Vous pouvez transferer votre PER vers un autre etablissement pour beneficier de meilleures conditions (frais, performance, gestion).
Conditions de transfert du PERIN
- Transfert gratuit apres 5 ans de detention
- Avant 5 ans : frais de transfert plafonnes a 1% de l'epargne transferee
- Aucune condition de delai minimum
Conditions de transfert du PERECO
- Transfert possible tous les 3 ans meme si vous etes toujours salarie de l'entreprise
- Gratuit apres 5 ans de detention
- Frais plafonnes a 1% avant 5 ans
Conditions de transfert du PERO
- Transfert possible uniquement si vous ne travaillez plus dans l'entreprise
- Depart de l'entreprise = deblocage du transfert
- Gratuit apres 5 ans, 1% de frais maximum avant
Strategie de transfert
Le transfert de PER peut etre interessant pour :
- Reduire les frais : certains PER ont des frais de gestion bien plus eleves que d'autres (voir notre comparatif des PER)
- Ameliorer la performance : acceder a une meilleure allocation d'actifs ou gestion pilotee
- Regrouper vos PER : simplifier le suivi en centralisant votre epargne retraite
- Changer de mode de gestion : passer d'une gestion pilotee a une gestion libre ou inversement
Le PER et l'Impot sur la Fortune Immobiliere (IFI)
L'Impot sur la Fortune Immobiliere (IFI) concerne les patrimoines immobiliers nets superieurs a 1,3 million d'euros. La question de l'assujettissement du PER a l'IFI depend du type de PER et de la nature des investissements sous-jacents.
Difference entre PER assurance et PER compte-titres
Il existe une difference notable entre le PER assurantiel (contrat d'assurance) et le PER compte-titres (compte-titres individuel). Pour comprendre toutes les differences, consultez notre article dedie sur les differences entre PER assurance et PER compte-titres.
Cas d'exoneration d'IFI
Le PER est exonere d'IFI si :
- Il s'agit d'un PER assurantiel (contrat d'assurance-vie retraite)
- Les Unites de Compte (UC) immobilieres respectent les conditions suivantes :
- Detention de moins de 5% du capital de la structure
- OU detention de moins de 10% du capital social
- OU l'Organisme de Placement Collectif (OPC) detient directement ou indirectement moins de 20% de biens immobiliers
PER compte-titres et IFI
Pour un PER compte-titres, la situation est plus complexe :
- Les parts de SCPI, SCI et autres vehicules immobiliers detenus sont potentiellement soumises a l'IFI
- La valorisation depend de la quote-part immobiliere detenue
- Les regles de seuils de detention (5%, 10%, 20%) s'appliquent egalement
Strategie d'optimisation IFI
Pour les patrimoines importants soumis a l'IFI :
- Privilegiez un PER assurantiel plutot qu'un PER compte-titres
- Verifiez que les supports immobiliers respectent les seuils d'exoneration
- Diversifiez avec des UC non immobilieres (actions, obligations, fonds diversifies)
- Consultez votre gestionnaire de patrimoine pour une analyse personnalisee
Bilan et Avantages du PER
Un dispositif avantageux pour l'entreprise
La mise en place d'un PER d'entreprise (PERECO ou PERO) offre de nombreux avantages pour l'employeur :
Avantages pour l'entreprise
- Liberte de choix : l'entreprise peut selectionner les categories de salaries beneficiaires
- Reduction du resultat imposable : les versements sont deductibles du benefice
- Exoneration de charges sociales : jusqu'a 5% du salaire brut dans la limite de 5 PASS
- Forfait social reduit : 16% (ou 8% dans certains cas)
- Attractivite employeur : outil de fidelisation et d'attractivite des talents
- Flexibilite : possibilite de verser des cotisations sans interessement ni participation
Points forts du PER pour l'epargnant
Avantages majeurs du PER
- Deduction fiscale : economie d'impot immediate jusqu'a 37 680 € (salaries) ou 88 911 € (TNS)
- Flexibilite a la sortie : choix entre capital, rente ou les deux
- Deblocage anticipe elargi : achat de la residence principale desormais possible
- Portabilite : transferts facilites entre PER
- Report etendu a 5 ans : les plafonds non utilises se conservent desormais sur 5 annees
- Diversification : large choix de supports d'investissement (fonds euros, UC, ETF, actions)
- Gestion deleguee : possibilite de gestion pilotee automatique
- Epargne salariale avantageuse : fiscalite tres favorable sur les versements issus de l'interessement et participation
- Transmission : capital transmissible aux beneficiaires en cas de deces
Points de vigilance
Attention aux points suivants
- Blocage jusqu'a la retraite : sauf cas de deblocage anticipe, l'epargne est immobilisee
- Fiscalite a la sortie : ce qui a ete deduit sera impose (logique "differe fiscal")
- Hausse des prelevements sociaux en 2026 : les PS sur les gains passent a 18,6% et le PFU a 31,4% (l'assurance-vie conserve les PS a 17,2%)
- Fin de deduction apres 70 ans : plus de deduction fiscale pour les versements effectues apres le 70e anniversaire
- Frais variables : comparez attentivement les frais d'entree, de gestion et d'arbitrage
- Performance non garantie : sauf fonds euros, les UC comportent un risque de perte en capital
- Complexite fiscale : multiples regimes fiscaux selon les versements
Pour qui est fait le PER ?
Le PER est particulierement adapte si :
- Vous etes fortement impose (TMI >= 30%)
- Vous avez un horizon long terme (au moins 10-15 ans avant la retraite)
- Vous souhaitez preparer votre retraite de maniere fiscalement avantageuse
- Vous etes travailleur independant (TNS) avec des revenus eleves
- Votre entreprise propose un abondement genereux
- Vous beneficiez d'epargne salariale a placer
- Vous avez moins de 70 ans et souhaitez beneficier de la deduction fiscale
Prelevements sociaux : PER vs Assurance-vie en 2026
Depuis la reforme 2026, une dualite de taux de prelevements sociaux s'est installee entre le PER et l'assurance-vie, ce qui change la donne en matiere de strategie patrimoniale :
| Critere | PER (2026) | Assurance-vie (2026) |
|---|---|---|
| Prelevements sociaux sur gains | 18,6% | 17,2% |
| PFU (flat tax) | 31,4% | 30% (ou 24,7% apres 8 ans*) |
| Deduction a l'entree | Oui (jusqu'a 88 911 €) | Non |
| Blocage des fonds | Jusqu'a la retraite (sauf cas anticipes) | Disponibilite a tout moment |
*Apres 8 ans et pour les versements inferieurs a 150 000 €, le taux d'IR sur l'assurance-vie est reduit a 7,5% + 17,2% PS = 24,7%, apres abattement de 4 600 € (celibataire) ou 9 200 € (couple).
Conclusion : malgre la hausse des prelevements sociaux, le PER reste plus avantageux que l'assurance-vie pour les contribuables fortement imposes (TMI >= 30%) grace a la deduction fiscale a l'entree. L'economie d'impot immediate compense largement le surcout de 1,4 point a la sortie. En revanche, pour les contribuables peu imposes, l'assurance-vie peut devenir preferable.
Notre recommandation
Le PER reste en 2026 une solution d'epargne retraite incontournable malgre la hausse des prelevements sociaux. L'avantage de la deduction a l'entree compense largement le surcout de 1,4% a la sortie pour les contribuables dans les tranches elevees. Pour choisir le contrat le plus adapte, consultez notre comparatif des meilleurs PER du marche. Toutefois, il necessite une analyse personnalisee de votre situation pour optimiser :
- Le montant des versements a effectuer selon vos capacites et plafonds
- Le choix entre deduction ou non-deduction fiscale
- L'allocation d'actifs adaptee a votre profil de risque et horizon
- Le type de PER le plus avantageux (assurance vs compte-titres)
- La strategie de sortie (capital, rente, ou mixte)
- L'arbitrage PER / assurance-vie selon votre situation (l'assurance-vie conservant des PS a 17,2%)
Comparez les Meilleurs PER du Marche
Frais, performances, supports d'investissement, gestion pilotee : retrouvez notre comparatif complet des PER disponibles en 2026 pour choisir le contrat le plus adapte a votre situation.
Decouvrir notre selection de PER Prendre rendez-vousBesoin d'un Accompagnement Personnalise pour votre PER ?
Nos conseillers en gestion de patrimoine sont a votre disposition pour vous guider dans votre strategie PER. Beneficiez d'une analyse sur mesure de votre situation fiscale et d'un bilan patrimonial complet pour optimiser votre preparation retraite.
Prendre rendez-vous Voir notre comparatif PEROu contactez-nous pour etre rappele