COMMENT BIEN INVESTIR – Cabinet de gestion de patrimoine
Comment Bien Investir est un cabinet de conseil en gestion de patrimoine (CGPI), enregistré CIF. Les produits présentés sur ce site le sont à titre informatif — nous les analysons et les sélectionnons pour vous, sans être liés à leurs émetteurs. Notre rôle : analyser votre situation et sélectionner sur l'ensemble du marché la solution la plus adaptée à vos objectifs.
Le PER Eres Entreprise est un plan d'épargne retraite obligatoire (PERO, successeur de l'article 83) que l'entreprise souscrit au profit de tous ses salariés ou d'une catégorie objective, par exemple les cadres dirigeants. Il est assuré par SwissLife Assurance Retraite et distribué par Eres.
Les cotisations versées par l'entreprise sont déductibles du résultat, exclues des cotisations sociales jusqu'à 5 % de la rémunération (dans la limite de 5 PASS) et non imposables pour le salarié jusqu'à 8 % de la rémunération, en contrepartie d'un forfait social de 16 %. Pour le président de SAS ou le dirigeant assimilé salarié, c'est l'un des moyens les plus efficaces de se constituer une retraite avec l'argent de la société. Avec Comment Bien Investir, il est mis en place sans frais d'entrée, au lieu de 4,80 % au barème.
Qu'est-ce que le PER Eres Entreprise ?
Le PER Eres Entreprise est un contrat de retraite professionnelle supplémentaire à adhésion obligatoire. L'entreprise le souscrit auprès de SwissLife Assurance Retraite, fonds de retraite professionnelle supplémentaire, et y affilie l'ensemble de ses salariés ou une catégorie définie selon des critères objectifs. Conçu par Swiss Life et Eres sur le modèle des anciens contrats « article 83 », il applique les règles du PER issues de la loi Pacte. Pour les règles générales du dispositif, voir notre page sur le PER obligatoire (PERO).
Chaque salarié affilié dispose d'un compte individuel organisé en trois compartiments :
- versements obligatoires : les cotisations fixées par l'entreprise, en pourcentage du salaire ou du PASS, versées chaque trimestre ;
- versements volontaires : le salarié peut verser à titre personnel, en déduisant ou non ses versements de son revenu imposable ;
- épargne salariale : intéressement, participation, prime de partage de la valeur, jours de compte épargne temps ou jusqu'à 10 jours de repos non pris par an.
Les anciens contrats retraite (article 83, Madelin, PERP, PERCO, autres PER) peuvent y être transférés. Télécharger la fiche de présentation du PER Eres Entreprise (PDF).
Mettre en place le PER Eres Entreprise avec un conseiller
Le PER Eres Entreprise est distribué exclusivement par Eres et ses conseillers partenaires, avec un conseil obligatoire auprès de l'entreprise. Comment Bien Investir étudie avec vous le taux de cotisation et la catégorie à couvrir, chiffre le coût et l'économie pour la société, prépare l'acte de mise en place et vient présenter le dispositif dans vos locaux. Prendre rendez-vous ou appelez le 01 87 42 16 27.
Bien choisir son PER : comparez le PER Eres Entreprise avec les autres contrats de notre sélection des meilleurs PER, et retrouvez les règles du dispositif dans notre guide du PER. Vous avez déjà un PER, un contrat Madelin, un PERP ou un article 83 ? Voyez comment transférer votre contrat pour regrouper votre épargne retraite et réduire vos frais.
Pourquoi mettre en place le PER Eres Entreprise avec Comment Bien Investir ?
Le contrat et ses garanties sont fixés par l'assureur. La différence tient à ce qu'un conseiller fait pour l'entreprise et pour chaque salarié, avant et après la mise en place.
0 % de frais d'entrée
Les cotisations sont investies en totalité, au lieu de 4,80 % prélevés au barème de l'assureur.
Un dispositif calibré
Taux de cotisation, catégorie couverte et articulation avec la rémunération et l'épargne salariale chiffrés pour votre société.
Un suivi des salariés
Présentation aux salariés, choix de leur allocation, nouveaux arrivants et préparation des départs en retraite.
Un cadre réglementé
Cabinet immatriculé à l'ORIAS et membre de l'ANACOFI-CIF.
Échange gratuit et sans engagement, en visio ou dans vos locaux.
Réserver un créneauQue penser du PER Eres Entreprise ?
Le PER Eres Entreprise est une solution complète pour une PME qui veut offrir une retraite supplémentaire à ses dirigeants salariés ou à ses cadres. Il reprend les atouts du PER Eres individuel assuré par Swiss Life, en particulier la table de mortalité garantie dès l'adhésion, et y ajoute les avantages fiscaux et sociaux propres aux cotisations d'entreprise.
Ses points forts
- Cotisations déductibles du résultat et largement exonérées de charges sociales et d'impôt sur le revenu
- Possibilité de couvrir une seule catégorie objective, par exemple les cadres dirigeants
- Table de mortalité garantie à l'adhésion, taux technique de 0 %
- Fonds en euros à 1 % de frais, servi à 2,68 % net en 2023 et en 2024
- Gestion pilotée à 0,90 % par an, moins que la gestion libre
- Rente réversible, indexée ou à paliers, sans frais sur les arrérages
Ses limites
- Les cotisations obligatoires ne peuvent sortir qu'en rente viagère
- Forfait social de 16 % à la charge de l'entreprise, CSG et CRDS à la charge du salarié
- Engagement collectif : les cotisations s'imposent à tous les salariés de la catégorie
- Gestion pilotée et gestion libre non cumulables sur une même adhésion
- Non accessible aux travailleurs non salariés, comme le gérant majoritaire de SARL
Quels avantages fiscaux et sociaux pour l'entreprise et le dirigeant ?
| Pour qui | Traitement | Limite |
|---|---|---|
| Entreprise : impôt sur les sociétés | Cotisations déductibles du résultat imposable | Aucune, dès lors que le contrat respecte les règles du PER obligatoire |
| Entreprise et salarié : cotisations sociales | Cotisations exclues de l'assiette des cotisations de Sécurité sociale | La plus élevée de 5 % du PASS (2 403 €) ou 5 % de la rémunération retenue dans la limite de 5 PASS, soit au plus 12 015 € |
| Entreprise : forfait social | 16 % sur la part patronale exonérée | Sur toute la part exclue des cotisations |
| Salarié : CSG et CRDS | 9,7 % sur la part patronale, prélevés sur le salaire | Sur 100 % du montant |
| Salarié : impôt sur le revenu | Cotisations exclues du revenu imposable | 8 % de la rémunération annuelle brute, dans la limite de 8 PASS, soit au plus 30 758 € |
La limite fiscale de 8 % s'apprécie en tenant compte, le cas échéant, de l'abondement de l'employeur à un PER collectif. Les cotisations obligatoires réduisent aussi le plafond de déduction disponible pour les versements volontaires du salarié. Sources : articles 39, 83 et 163 quatervicies du CGI, articles L. 242-1 et D. 242-1 du code de la sécurité sociale, document de gouvernance produit Swiss Life et Eres de décembre 2025.
Exemple : 5 000 € de cotisation pour un président de SAS
Pour un président de SAS rémunéré 100 000 € brut par an, une cotisation de 5 % représente 5 000 €. L'entreprise la déduit de son résultat et paie 800 € de forfait social, sans cotisations sociales. Le dirigeant supporte 485 € de CSG et de CRDS et ne paie pas d'impôt sur le revenu sur ces 5 000 €, qui sont intégralement placés sur son compte retraite. Versée en salaire, la même somme aurait supporté les cotisations patronales et salariales, puis l'impôt sur le revenu.
Ce qu'il faut vérifier avant : la catégorie couverte doit être définie selon des critères objectifs prévus par le code de la sécurité sociale, et le dispositif doit être mis en place par un acte juridique (accord collectif, référendum ou décision unilatérale de l'employeur remise à chaque salarié). Un dispositif mal calibré peut entraîner un redressement des exonérations sociales : c'est l'objet de l'étude préalable.
Qui peut bénéficier du PER Eres Entreprise ?
Le contrat s'adresse aux entreprises dont le siège est en France métropolitaine ou dans les départements d'outre-mer, et en priorité à celles de moins de 500 salariés. Il couvre les salariés et les dirigeants assimilés salariés : président et directeur général de SAS ou de SA, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL rémunéré.
Le gérant majoritaire de SARL et les autres travailleurs non salariés n'en relèvent pas : ils épargnent pour leur retraite par un PER individuel, comme le PER Eres assuré par Swiss Life, dont les versements sont déductibles de leur bénéfice. Pour les dispositifs collectifs ouverts à tous les salariés, voir aussi notre page sur l'épargne salariale en entreprise et nos offres d'épargne salariale Eres (PEI et PERECOI), qui complètent le PER obligatoire.
Quel est le rendement du fonds en euros ?
Le fonds en euros est l'actif général de SwissLife Assurance Retraite, avec des frais de gestion de 1 % par an, y compris en phase de rente. Le capital investi est garanti, diminué des frais de gestion annuels.
| Année | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Taux net | 2,13 % | 1,91 % | 2,57 % | 2,68 % | 2,68 % |
Taux hors prélèvements sociaux. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Voir aussi notre page sur les fonds en euros.
Quels supports et quels modes de gestion ?
Chaque salarié choisit entre deux modes d'allocation, non cumulables sur son adhésion :
- Pilotage retraite, appliqué par défaut avec le profil « Équilibré Horizon Retraite » : Swiss Life investit et sécurise progressivement l'épargne selon l'âge prévu de départ, parmi 9 profils dont des profils ISR, immobiliers et des profils intégrant du non coté. Frais de 0,90 % par an sur les unités de compte.
- Allocation libre : plus de 300 fonds, un fonds commun de placement d'entreprise, des SCPI (dans la limite de 40 % de l'épargne et de 50 000 € par SCPI) et des produits structurés sur étude. Frais de 1 % par an. Deux options automatiques gratuites : l'investissement progressif et la sécurisation des plus-values, à partir d'un seuil de 10 %.
Pour aller plus loin : gestion pilotée, SCPI en enveloppe d'assurance et méthode de gestion libre.
Quels sont les frais du PER Eres Entreprise ?
| Frais | Barème de l'assureur | Avec Comment Bien Investir |
|---|---|---|
| Frais d'entrée sur les versements | 4,80 % maximum | 0 % |
| Frais de gestion, unités de compte en allocation libre | 1 % par an | 1 % par an |
| Frais de gestion, unités de compte en pilotage retraite | 0,90 % par an | 0,90 % par an |
| Frais de gestion, fonds en euros | 1 % par an | 1 % par an |
| SCPI | 10 % des dividendes | Identique |
| Transfert sortant | 1 % les 5 premières années, puis 0 % | Identique |
| Arrérages de rente | 0 % | 0 % |
Les frais d'entrée sont prélevés sur chaque cotisation avant son investissement. À 4,80 %, une cotisation de 5 000 € n'investirait que 4 760 € ; sans frais d'entrée, les 5 000 € sont placés. La garantie plancher décès, optionnelle, coûte de 0,19 % à 5,14 % par an du capital sous risque selon l'âge. Télécharger la fiche de tarification (PDF).
Comment sortir du PER Eres Entreprise à la retraite ?
L'épargne devient disponible au départ en retraite ou à l'âge légal. Les sommes issues des cotisations obligatoires sont versées en rente viagère ; une petite rente, inférieure à 110 € par mois, peut être versée en capital avec l'accord de l'assuré. Les versements volontaires et l'épargne salariale peuvent être retirés en capital, en une fois ou de manière fractionnée, ou en rente.
Une rente protégée par la table de mortalité garantie
La table de mortalité en vigueur à l'adhésion est garantie pour tous les versements, sauf les versements volontaires non déductibles et les transferts entrants, qui se voient appliquer la table du jour de l'opération. Le taux technique est de 0 %. La rente peut être réversible de 30 % à 100 % au profit du conjoint, assortie d'annuités garanties, et complétée d'une indexation jusqu'à 5 % par an ou d'un palier (rente réduite de moitié après 5 ans).
Déblocage anticipé
Avant la retraite, l'épargne peut être débloquée en cas de décès du conjoint ou du partenaire de PACS, d'invalidité, de surendettement, de fin de droits au chômage ou de liquidation judiciaire d'une activité non salariée. L'achat de la résidence principale permet de débloquer les versements volontaires et l'épargne salariale, mais pas les cotisations obligatoires.
Quelle fiscalité à la sortie ?
| Origine des sommes | Sortie en capital | Sortie en rente |
|---|---|---|
| Cotisations obligatoires | Non autorisée, sauf petite rente | Impôt sur le revenu comme une pension, après abattement de 10 %, et 10,1 % de prélèvements sociaux |
| Versements volontaires déduits | Versements au barème de l'impôt, gains au PFU de 31,4 % | Imposée comme une pension, après abattement de 10 %, plus prélèvements sociaux |
| Épargne salariale | Exonérée d'impôt, prélèvements sociaux sur les gains | Fraction imposable selon l'âge |
Depuis la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, les prélèvements sociaux sur les gains du PER sont de 18,6 %. Au décès, les capitaux transmis bénéficient d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans (article 990 I du CGI), de 30 500 € au total après 70 ans (article 757 B). Voir la fiscalité du PER.
Qui sont Eres et SwissLife Assurance Retraite ?
Eres accompagne depuis 2005 les conseillers en gestion de patrimoine, courtiers et experts-comptables sur l'épargne salariale et l'épargne retraite. Le groupe revendique 8 milliards d'euros d'actifs confiés, 400 000 bénéficiaires et 31 000 entreprises clientes (plaquette Eres de septembre 2026).
SwissLife Assurance Retraite est le fonds de retraite professionnelle supplémentaire du groupe Swiss Life en France. Son taux de couverture de l'exigence de marge de solvabilité, le ratio applicable aux FRPS, est de 114 % au 31 décembre 2025 selon son rapport de solvabilité. Elle est contrôlée par l'ACPR et adhère au Fonds de garantie des assurances de personnes.
Pour quelles entreprises le PER Eres Entreprise est-il adapté ?
Les sociétés dirigées par un président de SAS ou un dirigeant salarié
Le dirigeant se constitue une retraite avec des cotisations déductibles pour la société et peu taxées pour lui, en complément ou à la place d'une hausse de rémunération.
Les PME qui veulent fidéliser leurs cadres
Le contrat peut être limité à une catégorie objective, comme les cadres, pour offrir un avantage durable aux collaborateurs clés.
Les entreprises qui ont un ancien article 83
Un ancien contrat peut être remplacé par le PER Eres Entreprise et les droits des salariés transférés, en vérifiant au préalable les garanties de l'ancien contrat. Voir notre page sur le transfert d'assurance vie et de PER.
PER Eres Entreprise ou retraite article 39 ?
Le PER Eres Entreprise fixe la cotisation et convient à une épargne régulière sur longue durée. Pour garantir une rente précise à un dirigeant ou à un cadre proche de la retraite, l'entreprise peut le compléter par un régime à prestations définies comme Eres 39 Galya, qui suppose justement qu'un PER d'entreprise soit déjà en place.
Mettre en place le PER Eres Entreprise sans frais d'entrée
Nous chiffrons le taux de cotisation, le coût pour la société et l'économie de charges et d'impôt, puis nous préparons la mise en place et la présentons à vos salariés.
Comment mettre en place le PER Eres Entreprise ?
- Premier échangePoint sur la société, la rémunération du dirigeant, l'effectif et les dispositifs existants.
- Étude et chiffrageChoix de la catégorie couverte et du taux de cotisation, calcul du coût, des exonérations et de l'impôt économisé.
- Mise en placeActe juridique, souscription du contrat par l'entreprise et affiliation des salariés, avec présentation sur place.
- SuiviChoix d'allocation de chaque salarié, nouveaux arrivants, revue annuelle et préparation des départs en retraite.
Où trouver la documentation du PER Eres Entreprise ?
Documents officiels à consulter avant toute décision. Nous vous les commentons lors de l'étude.
Fiche de présentation
Avantages du PER Eres Entreprise pour l'entreprise et les salariés
Télécharger (PDF)Gouvernance produit
Caractéristiques, régime fiscal et social, historique des taux
Télécharger (PDF)Questions fréquentes sur le PER Eres Entreprise
Qu'est-ce que le PER Eres Entreprise ?
Le PER Eres Entreprise est un plan d'épargne retraite obligatoire, successeur des contrats article 83. L'entreprise le souscrit auprès de SwissLife Assurance Retraite au profit de tous ses salariés ou d'une catégorie objective, et y verse des cotisations en pourcentage du salaire. Il est conçu et distribué par Eres, avec les conseillers partenaires d'Eres.
Un président de SAS peut-il bénéficier du PER Eres Entreprise ?
Oui. Le président et le directeur général de SAS ou de SA, ainsi que le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL rémunéré, sont assimilés salariés et peuvent être affiliés, seuls ou avec une catégorie de salariés définie selon des critères objectifs. Le gérant majoritaire de SARL, travailleur non salarié, relève en revanche d'un PER individuel.
Les cotisations du PER Eres Entreprise sont-elles déductibles ?
Oui. Les cotisations obligatoires versées par l'entreprise sont déductibles de son résultat imposable. Elles sont aussi exclues des cotisations de Sécurité sociale dans la limite de la plus élevée de 5 % du PASS ou 5 % de la rémunération retenue dans la limite de 5 PASS, en contrepartie d'un forfait social de 16 %.
Les cotisations sont-elles imposables pour le salarié ?
Non, dans la limite de 8 % de la rémunération annuelle brute, plafonnée à 8 PASS, soit au plus 30 758 € en 2026. Le salarié paie seulement la CSG et la CRDS, au taux de 9,7 %, sur la part financée par l'employeur. Ces cotisations réduisent son plafond de déduction pour ses versements personnels.
Peut-on réserver le PER Eres Entreprise aux cadres ?
Oui. Le contrat peut couvrir l'ensemble des salariés ou une catégorie définie selon des critères objectifs prévus par le code de la sécurité sociale, comme les cadres ou une tranche de rémunération. Tous les salariés de la catégorie doivent être affiliés, et le dispositif doit être mis en place par un acte juridique.
Quels sont les frais du PER Eres Entreprise ?
Avec Comment Bien Investir, le PER Eres Entreprise est mis en place sans frais d'entrée, au lieu de 4,80 % au barème. Les frais de gestion annuels sont de 1 % sur le fonds en euros, 1 % sur les unités de compte en allocation libre et 0,90 % en pilotage retraite. Il n'y a aucun frais sur les arrérages de rente.
Quel est le rendement du fonds en euros du PER Eres Entreprise ?
Le fonds en euros, actif général de SwissLife Assurance Retraite, a servi 2,68 % en 2023 et en 2024, nets de frais de gestion de 1 % et hors prélèvements sociaux. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Comment récupère-t-on l'épargne du PER Eres Entreprise ?
À la retraite, les sommes issues des cotisations obligatoires sont versées en rente viagère, réversible ou non. Les versements volontaires et l'épargne salariale peuvent être retirés en capital ou en rente. La table de mortalité en vigueur à l'adhésion est garantie pour le calcul de la rente, sauf pour les versements non déductibles et les transferts.
Peut-on transférer un ancien article 83 sur le PER Eres Entreprise ?
Oui. Les droits issus d'un ancien contrat article 83, d'un PERCO, d'un Madelin, d'un PERP ou d'un autre PER peuvent être transférés, chacun dans le compartiment correspondant à son origine. Il faut vérifier au préalable les garanties de l'ancien contrat, notamment sa table de mortalité.
Pourquoi mettre en place le PER Eres Entreprise avec un conseiller ?
Le PER Eres Entreprise est distribué exclusivement par Eres et ses conseillers partenaires, avec un conseil obligatoire auprès de l'entreprise. Avec Comment Bien Investir, il est mis en place sans frais d'entrée. Le cabinet calibre la catégorie et le taux de cotisation, chiffre le coût et l'économie, prépare la mise en place et accompagne les salariés.
Sources
- Swiss Life et Eres, document de gouvernance produit « Le PER Eres Entreprise », décembre 2025
- Eres, fiche de tarification du PER Eres Entreprise applicable au 1er janvier 2026
- Eres, fiche de présentation du PER Eres Entreprise
- Eres, plaquette institutionnelle de septembre 2026
- SwissLife Assurance Retraite, rapport sur la solvabilité et la situation financière 2025
- Service-Public.fr, PER d'entreprise obligatoire
- Service-Public.fr, PER d'entreprise collectif
- Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR)
- Fonds de garantie des assurances de personnes (FGAP)
- Code général des impôts, articles 39, 83, 163 quatervicies, 757 B et 990 I ; code de la sécurité sociale, articles L. 137-15, L. 242-1 et D. 242-1 ; code monétaire et financier, articles L. 224-4 et L. 224-23 et suivants
Vous envisagez un PER pour votre entreprise ?
Vérifions ensemble si le PER obligatoire est la bonne solution pour vous et vos salariés, et à quel taux de cotisation. Échange gratuit et sans engagement.
Les unités de compte ne bénéficient d'aucune garantie en capital : leur valeur peut baisser comme monter. Le fonds en euros garantit le capital investi diminué des frais de gestion annuels. L'épargne d'un PER est bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, et les cotisations obligatoires sont versées en rente. Les exonérations fiscales et sociales dépendent du respect des conditions légales de mise en place. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Cette page est informative et ne constitue pas un conseil personnalisé. Le PER Eres Entreprise est un contrat de retraite professionnelle supplémentaire souscrit par l'entreprise auprès de SwissLife Assurance Retraite, fonds de retraite professionnelle supplémentaire, et distribué par Eres. Comment Bien Investir, ORIAS n° 22004462, membre de l'ANACOFI-CIF n° E010271.